HR und Arbeitswelt · Branchen-Briefing

Die Bundesregierung hat mehrere Steuerreformen für die Entgeltabrechnung umgesetzt und weitere geplant. Bereits zum 01.01.2026 in Kraft getreten sind: die Erhöhung der Entfernungspauschale auf einheitlich 38 Cent pro Kilometer ab dem ersten Kilometer, die Verlängerung der Kfz-Steuerbefreiung für Elektrofahrzeuge bis 2030, sowie erhöhte Freibeträge für ehrenamtliche Tätigkeiten (Übungsleiterpauschale von 3.000 auf 3.300 Euro, Ehrenamtspauschale von 840 auf 960 Euro jährlich). Für die Zukunft plant die Bundesregierung eine umfassende Einkommensteuerreform mit Verbesserungen beim Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Kindergeld und Arbeitnehmer-Pauschbetrag sowie eine Anpassung des Einkommensteuertarifs im Bereich zwischen 17.800 und 70.600 Euro. Das geplante Entlastungsvolumen beträgt rund 10 Milliarden Euro jährlich, mit deutlich spürbaren Wirkungen ab 2028. Diese Änderungen erfordern Anpassungen der Lohnsteuerabrechnungsprogramme und wirken sich unmittelbar auf den monatlichen Lohnsteuerabzug aus. Das Gesetzgebungsverfahren für die eigentliche Einkommensteuerreform läuft derzeit.

Das GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz führt ab 2027 zu außerordentlichen Erhöhungen bei der Beitragsbemessungsgrenze (zusätzlich 300 Euro monatlich) und der Jahresarbeitsentgeltgrenze (zusätzlich 3.600 Euro jährlich). Der Gesetzgeber greift damit erstmals direkt in die bisherige Systematik der Fortschreibung von Sozialversicherungsrechengrößen ein, was zusätzliche Beitragseinnahmen von etwa 2,6 Milliarden Euro jährlich generieren soll, wovon rund die Hälfte auf Arbeitgeber entfällt. Für die Entgeltabrechnung entstehen erhebliche praktische Anforderungen: Arbeitgeber müssen ihre Abrechnungssysteme anpassen, sämtliche beitragsrechtlichen Berechnungen sowie Einmalzahlungen und Rückrechnungen neu bewerten und neue Prüfpflichten bei Neueinstellungen und Arbeitgeberwechseln erfüllen. Eine Bestandsschutzregelung (§ 6 Abs. 8 SGB V) verhindert, dass bereits privat Krankenversicherte automatisch versicherungspflichtig werden, erfordert aber zusätzliche Nachweispflichten bei der Einstellung von Arbeitnehmern, die am 31.12.2026 versicherungsfrei waren.